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　　源流：梧桐树下V

　　近期，深交所公布对立信司帐师事务所（脱落平庸结伙）、付忠伟、赵亮的监管警示。根据该监管警示，立信场所新亚制程（维权）（浙江）股份有限公司（以下简称新亚制程）2019 年、2020 年、2021 年年报审计样式执业中，存在以下问题：

　　1、未实施得当的审计材干了解和评估新增的供应链代采业务关系里面截止灵验性，且审计底稿中对于关系里面截止灵验的论断枯竭审计依据。

　　2、未圆善得到并查验保理和供应链代采业务对应的基础交游条约及发票、物流凭证等府上，未就关系收入得到充分、适合的审计字据；未对新亚制程保理和供应链代采业务府上不圆善、实质婉曲等关系相配情况保捏办事怀疑，未实施进一步审计材干得到审计字据。

　　3、对新亚制程子公司深圳市亚好意思斯互市业保理有限公司的客户进行了函证，并留存客户回函及回函快递单，但未留存发函快递单，且样式组留存的回函快递单上未涌现寄件地址，仅有的二维码也已逾期，无法通过扫描查询寄件地址。

　　立信司帐师事务所（脱落平庸结伙）、付忠伟、赵亮：

　　根据中国证券监督惩处委员会广东监管局出具的《对于对立信司帐师事务所、付忠伟、赵亮接受出具警示函措施的决定》（〔2024〕87 号）载明的事实，你们在新亚制程（浙江）股份有限公司（以下简称新亚制程）2019 年、2020 年、2021 年年报审计样式执业中，存在以下问题：

　　一、对里面截止灵验性评估和测试不到位

　　未实施得当的审计材干了解和评估新增的供应链代采业务关系里面截止灵验性，且审计底稿中对于关系里面截止灵验的论断枯竭审计依据。上述举止不适合《中国注册司帐师审计准则第1301 号——审计字据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册司帐师审计准则第 1131 号——审计使命底稿》（财会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号）第十条第三项的关系设施。

　　二、保理和供应链代采业务收入审计材干实施不到位

　　一是未圆善得到并查验保理和供应链代采业务对应的基础交游条约及发票、物流凭证等府上，未就关系收入得到充分、适合的审计字据。二是未对新亚制程保理和供应链代采业务府上不圆善、实质婉曲等关系相配情况保捏办事怀疑，未实施进一步审计材干得到审计字据。上述举止不适合《中国注册司帐师审计准则第 1301 号——审计字据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册司帐师审计准则第 1101 号——注册司帐师的总体认识和审计使命的基本条目》（财会〔2019〕5 号、财会〔2022〕1 号）第二十八条和《中国注册司帐师审计准则第 1314 号——审计抽样》（财会〔2010〕21 号）第二十一条的关系设施。

　　三、函证材干实施不到位

　　对新亚制程子公司深圳市亚好意思斯互市业保理有限公司的客户进行了函证，并留存客户回函及回函快递单，但未留存发函快递单，且样式组留存的回函快递单上未涌现寄件地址，仅有的二维码也已逾期，无法通过扫描查询寄件地址。上述举止不适合《中国注册司帐师审计准则第 1131 号——审计使命底稿》（财会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号）第三条、第十条第二项的关系设施。

　　你们的上述举止违背了本所《股票上市司法（2022年矫正）》第 1.4 条、第 12.1.2 条、第 12.3.3 条的设施。

　　请你们严格投诚关系法律法例、注册司帐师执业准则以及本所业务司法的设施，高度醉心质料惩处，塌实开展审计使命，确保审计执业质料。

　　特此函告。

　　深圳证券交游所

　　上市公司惩处二部

　　2024 年 9 月 4 日

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